종합부동산 보유세 (종부세) 납부 기간 및 세금 계산 방법 총정리
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- 2023. 3. 26.
부동산을 보유하고 있으면 매년 납부해야할 세금인 재산세과 종합 부동산세, 이번 글에서는 부동산 과열을 조정하기위해 만들어진 종합 부동산세가 무엇이며, 종합 부동산세의 과제 기준과, 계산 방법, 그리고 납부 기간에 대해 정리하였습니다.
■ 목차
- 종합부동산세 (종부세)란?
- 종부세 기준 (과제기준)
- 종부세 세율
- 종부세 계산하기
- 종부세 납부 기간
1. 종합 부동산세 (종부세)란?
종합 부동산세란 주택, 토지 등 보유하고 있는 부동산의 공시 가격 합산액이 일정 기준을 초과할 경우, 그 초과분에 대하여 과세하나는 국세입니다. 우리가 가지고 있는 부동산에 대해 납무하는 대표적인 세금에는 2가지 종류가 있습니다. 바로 재산세와 종합부종산세입니다.
재산세는 지방세이며, 종합 부동산세는 국세입니다. 종합 부동산세는 나라에서 부동산의 급등을 조절하기 위해 신설이 되었습니다. 재산세의 경우 지방세이기 때문에 국가에서 조정을 할 수 없으나, 종합 부동산세의 경우 국세로 부동산 시장의 상황에 따라 국가가 조절을 하고 있습니다.
2. 종부세 기준 (과세 표준)
종합부동산에의 기준이 되는 과세표준은 공시가격에서 공제금을 뺀 나머지 금액에 공정시장가액 비율을 곱한 것입니다.
과세표준
(공시가격 - 공제금액)
×
공정시장가액 비율
작년 2022년의 경우 일반 주택의 공제금액은 6억 원이었지만, 2023년의 경우 공제금액이 9억 원으로 상향이 되었습니다. 1 가구 1 주택의 경우 12억 원까지 공제가 됩니다. 이 말은 주택의 공지지가가 12억 원을 초과해야 종합부동산세의 대상이 된다는 것입니다.
정부는 부동산 상황에 따라 공정시장가액 비율을 조정하여 세금을 조절합니다. 부동산이 급 등한면 공정시장가액 비율을 높여 과세 표준을 상승시키고, 부동산 침체가 오면 공정 시장가액 비율을 낮춰 과세 표준을 낮춥니다.
2021년 문제인 정부 시절의 경우 부동산 가격 상승을 막기 위해 보유세 부담을 높이기 위해 공정시장가액 비율이 95%까지 올렸으나, 윤석열 정부가 들어선 수 60%까지 내렸습니다. 하지만 현재와 같이 60%을 유지할 경우 세수 구멍이 생길 수 있어 80%까지 높이는 것을 정부에서 논의하고 있습니다.
3. 종부세 세율
2022년 12월 3일 공제금액이 6억원에서 9억 원으로 상향된 것뿐만 아니라, 종부 세율의 인하되었고, 구간이 세분화되었습니다. 종부세율의 경우 0.1% ~ 0.3%까지 인하가 되었고, 12억 원 초과에서 50억 원 이하의 과세 표준 구간이 12억 원 초과 25억 원 이하가 25억 원 초과 50억 원 이하로 나누어졌습니다.
4. 종부세 계산하기
종부세 계산에는 다양한게 고려가 되어야 할 부분들이 있는데, 종합 부동산세 계산기를 이용하면 종합 부동산세를 쉽게 계산해 볼 수 있습니다.
https://ezb.co.kr/calculator/taxes/real-estate
종합부동산세 계산 - 부동산계산기
주택, 토지 등 일정기준금액을 초과하는 보유 부동산에 부과되는 종합부동산세(종부세)를 부동산계산기 EZB에서 확인해보세요
ezb.co.kr
예를 들어 공시지가 20억원 주택에 대한 종합 부동산세를 계산해 보겠습니다. 주택의 공시가격을 입력 수 계산 버튼을 클릭합니다.
그러면 아래에 계산 결과에 대한 상세한 설명과 함께 최종 결정 세액을 보여줍니다. 20억에 9억 원 공제 후 공정시장가액비율 60% (2022년 기준)를 적용하면 과제표준이 6억 6천만 원이 됩니다.
여기에 세액 360만원에 6억 원 초과분에 대한 초과금액의 1%를 적용하면 종합소득세가 420만 원이 됩니다. 여기 재산세 중복분을 제외하고, 추가로 농어촌특별세 20%를 더하면 최종 납부액이 3,129,200원이 됨을 알 수 있습니다.
5. 종부세 납부 기간
종부세 납부기간은 매년 12월 1일부터 12월 15일까지입니다. 국세청에서 세액을 계산하여 납세 고지서를 발부하면 이에 대해 납부를 하면 됩니다. 종부세의 경우 기본적으로 일시불 납부가 원칙이나, 납부해야 할 금액이 250만 원이 넘는 경우 종합부동산세 납부 기간 경과 후 6개월 내에 분납이 가능합니다.
종부세 납부
12월 1일 ~ 12월 15일 일시 납부
250만 원이 초과할 경우 분납 가능
내야 할 세금이 250만 원에서 500만 원 이내의 경우 250만 원 초과 금액에 대해 분납이 가능합니다. 만약 세금이 500만 원이 넘는 경우는 납부해야 할 세액의 50% 이하의 금액을 분납할 수 있습니다.
